> ## Documentation Index
> Fetch the complete documentation index at: https://accquix.com/docs/llms.txt
> Use this file to discover all available pages before exploring further.

# Підрядники поза ЄС: ПДВ, WHT і документи

> Як словацькому SZČO або s.r.o. працювати з підрядниками з Казахстану, ОАЕ та інших країн поза ЄС: самооподаткування ПДВ, податок у джерела виплати та банківський комплаєнс.

Якщо словацька **živnosť** або **s.r.o.** купує послуги у підрядника з країни поза ЄС, наприклад з Казахстану або ОАЕ, важливо не дивитися лише на сам інвойс. Для бухгалтерії потрібно окремо перевірити:

* чи виникає **самооподаткування ПДВ** у Словаччині;
* чи підпадає платіж під **податок у джерела виплати**;
* чи достатньо документів для витрат;
* чи не буде питань від банку або комплаєнсу.

<Warning>
  Один і той самий платіж може одночасно мати ПДВ-наслідки і ризик WHT. Це різні податки, і вони перевіряються окремо.
</Warning>

## Коротко

У більшості B2B-сценаріїв отримання послуги від іноземного підрядника означає, що місце постачання послуги переноситься до Словаччини. Тоді словацька компанія або підприємець самостійно нараховує словацьке ПДВ за механізмом reverse charge.

Якщо ви є повним платником ПДВ, за виконання умов ПДВ одночасно нараховується і віднімається. Якщо ви не є повним платником, але отримуєте послуги з-за кордону, перед операцією потрібно перевірити, чи потрібна реєстрація за **§7a**.

Окремо потрібно перевірити **zrážková daň** — податок, який може утримуватися у Словаччині при виплаті деяких видів доходів нерезиденту.

## Що перевірити перед оплатою

Перед тим як оплатити інвойс підряднику поза ЄС, зберіть базову картину операції:

| Питання                                | Чому це важливо                                                             |
| -------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------------- |
| Хто саме є отримувачем платежу         | Країна і статус отримувача впливають на WHT і документи                     |
| Що саме купується                      | Розробка, консультація, ліцензія і передача прав можуть мати різні наслідки |
| Де фактично використовується результат | Це допомагає оцінити податкову логіку і доказову базу                       |
| Чи є договір або замовлення            | Інвойсу часто недостатньо для безпечного обліку                             |
| Чи є підтвердження виконання           | Потрібні акти, deliverables, листування або інші сліди роботи               |

## ПДВ: самооподаткування у Словаччині

Якщо словацький бізнес отримує послугу від іноземного B2B-постачальника, часто застосовується механізм reverse charge. Практично це означає:

1. Іноземний підрядник виставляє інвойс без словацького ПДВ.
2. Словацька сторона визначає базу для ПДВ у Словаччині.
3. На цю базу нараховується словацьке ПДВ, наприклад 23%.
4. Якщо ви повний платник ПДВ і маєте право на відрахування, той самий податок може одночасно потрапити до відрахування.

<Note>
  Для неплатника ПДВ важливо не починати міжнародні B2B-послуги автоматично. Спочатку перевірте, чи не потрібна реєстрація за §7a.
</Note>

## WHT: податок у джерела виплати

WHT не застосовується до кожної оплати іноземному підряднику. Просте виконання робіт або звичайна розробка коду часто не є проблемою саме з погляду WHT.

Але ризик зростає, якщо платіж пов'язаний з:

* ліцензією на програмне забезпечення;
* передачею або використанням авторських прав;
* технічним, управлінським або спеціалізованим консалтингом;
* роялті;
* іншими доходами, які словацький закон прямо відносить до оподатковуваних у джерела.

Базова ставка може бути **19%**, а для окремих юрисдикцій або ситуацій ризик може доходити до **35%**. Тому ключове питання не “з якої країни інвойс”, а “за що саме ми платимо”.

## Приклад з цифрами

Уявімо, що підрядник з ОАЕ виставив інвойс на **1 000 €**, а конкретний тип платежу після аналізу підпадає під WHT за ставкою **35%**.

Один з можливих сценаріїв:

| Крок                                                    |    Сума |
| ------------------------------------------------------- | ------: |
| База інвойсу для ПДВ-аналізу                            | 1 000 € |
| Самооподаткування ПДВ 23%                               |   230 € |
| WHT 35% з платежу                                       |   350 € |
| Фактична виплата підряднику                             |   650 € |
| Податок, який потрібно перерахувати у словацький бюджет |   350 € |

<Warning>
  Це не універсальне правило. Це ілюстрація механізму. Для кожного платежу потрібно окремо перевірити тип послуги, країну отримувача, договір, можливу угоду про уникнення подвійного оподаткування і документи.
</Warning>

## Документи, які варто мати

Для безпечного обліку зберігайте:

* договір або замовлення;
* інвойс з реквізитами сторін;
* опис послуг без надто загальних формулювань;
* підтвердження виконання роботи;
* листування, задачі, репозиторії, макети або інші deliverables;
* підтвердження оплати;
* податкову резидентність отримувача, якщо вона потрібна для WHT-аналізу.

## Практичний висновок

Робота з підрядниками поза ЄС можлива, але її потрібно розкладати на три шари: **ПДВ**, **WHT** і **комплаєнс**. Для бухгалтерії недостатньо фрази “це просто інвойс від фрилансера”.

Перед оплатою краще перевірити операцію, ніж потім пояснювати банку, податковій або аудитору, чому платіж був проведений саме так.

<CardGroup cols={2}>
  <Card title="WHT: послуги, ліцензії та роялті" icon="percent" href="/docs/dph/working-with-eu/withholding-tax-services" arrow>
    Подивіться, коли оплата нерезиденту може перетворитися на податок у джерела виплати.
  </Card>

  <Card title="Банківський комплаєнс" icon="shield-check" href="/docs/dph/working-with-eu/bank-compliance-third-countries" arrow>
    Окрема зона ризику: чому банк може ставити питання навіть до формально правильної операції.
  </Card>
</CardGroup>