> ## Documentation Index
> Fetch the complete documentation index at: https://accquix.com/docs/llms.txt
> Use this file to discover all available pages before exploring further.

# SME Scheme: практичні приклади

> Приклади, коли SME Scheme може бути вигідним або невигідним: digital-продукти для ЄС, e-shop продажі в Чехію і словацький платник ПДВ.

Нижче — практичні сценарії, схожі на реальні ситуації клієнтів. Вони не замінюють індивідуальний розрахунок, але допомагають зрозуміти логіку SME Scheme.

## Приклад 1: digital-продукти для клієнтів з ЄС

Марія, словацька SZČO, продає онлайн-шаблони, мінікурси і PDF-гайди через власний сайт.

За попередній рік вона продала:

| Країна продажу |  Продажі |
| -------------- | -------: |
| Словаччина     | 18 000 € |
| Чехія          | 16 000 € |
| Польща         | 12 000 € |
| Австрія        |  9 000 € |
| Інші країни ЄС | 17 000 € |
| Разом ЄС       | 72 000 € |

Вона не є платником ПДВ у Словаччині. Витрати невеликі: сайт, email-сервіс, дизайн-шаблони, кілька SaaS-підписок.

Без SME Scheme після перевищення B2C cross-border ліміту для digital-продажів їй потрібно дивитися OSS або місцеві VAT-режими.

SME Scheme може бути цікавим, якщо:

* EU-оборот не перевищує 100 000 €;
* кожна країна підтвердить право застосувати режим;
* локальні пороги не перевищені;
* Марія готова подавати квартальні QVSMEv25.

Практичний ефект: вона може не нараховувати місцевий ПДВ у підтверджених країнах. Але облік продажів по країнах все одно потрібен.

<Note>
  Для digital-бізнесу з низькими витратами SME Scheme часто виглядає краще, ніж для товарного бізнесу з великими закупівлями.
</Note>

## Приклад 2: не всі країни підтвердили режим

Та сама Марія подала OZNSMEv25 для Чехії, Польщі, Австрії та Німеччини.

Припустимо:

* Чехія і Польща підтвердили SME Scheme;
* Австрія підтвердила пізніше;
* Німеччина не підтвердила через локальний поріг або іншу умову.

Тоді Марія працює змішано:

| Країна    | Режим                                |
| --------- | ------------------------------------ |
| Чехія     | SME-звільнення                       |
| Польща    | SME-звільнення                       |
| Австрія   | SME-звільнення з дати підтвердження  |
| Німеччина | стандартна VAT-логіка, наприклад OSS |

Це означає, що SME Scheme не завжди повністю замінює OSS. Інколи вони співіснують для різних країн.

## Приклад 3: словацький e-shop продає товар у Чехію

Словацька s.r.o. продає аксесуари через e-shop. У Словаччині вона вже є платником ПДВ. Основний ринок — Словаччина, але продажі в Чехію ростуть.

За рік:

| Продажі    |     Сума |
| ---------- | -------: |
| Словаччина | 95 000 € |
| Чехія B2C  | 28 000 € |

Компанія купує товар у постачальників з ПДВ. Частина товару йде на словацькі продажі, частина — на чеські.

Варіанти:

1. OSS: продавати в Чехію з чеським ПДВ і відображати продажі через OSS.
2. Місцева чеська VAT-реєстрація.
3. SME Scheme для Чехії, якщо виконані умови.

SME Scheme може прибрати чеське ПДВ з продажів, але створює інший мінус: ПДВ з товарів і витрат, які пов'язані з чеськими SME-звільненими продажами, не можна відрахувати.

Якщо закупівлі великі, економія на вихідному ПДВ може з'їстися втратою відрахування. Для такого e-shop режим треба рахувати, а не обирати “на слух”.

## Приклад 4: B2B послуги для компаній з ЄС

Словацький консультант надає маркетингові послуги компаніям з Чехії та Австрії, які мають VAT ID.

Без SME Scheme зазвичай працює B2B reverse charge:

* інвойс без словацького ПДВ;
* примітка про prenesenie daňovej povinnosti;
* súhrnný výkaz, якщо є реєстрація за § 7a або статус платника.

SME Scheme може прибрати частину звітності в країнах, де режим підтверджений, але це не завжди дає великий фінансовий ефект, бо і при reverse charge клієнт часто сам вирішує ПДВ у своїй країні.

Тому для B2B services основне питання не “чи буде дешевше”, а “чи стане простіше і чи не втратимо право на відрахування”.

## Приклад 5: перевищення 100 000 €

Петро продає онлайн-курси по ЄС і застосовує SME Scheme.

На початку четвертого кварталу його EU-оборот становив 96 000 €. 18 жовтня він продав корпоративний пакет на 6 000 €.

Після цієї операції оборот став 102 000 €. Це означає:

* SME Scheme припиняється з поставки, якою перевищено ліміт;
* потрібно подати останній SME-звіт за період від початку кварталу до 18 жовтня;
* строк для такого звіту — 15 робочих днів;
* далі потрібно перейти на стандартну VAT-логіку для продажів у відповідних країнах.

<Warning>
  Перевищення 100 000 € не чекає кінця року. Контроль обороту має бути поточним, особливо якщо продажі йдуть через кілька платформ.
</Warning>

## Висновок по прикладах

SME Scheme найчастіше виглядає цікаво для маленьких B2C digital або товарних бізнесів, які ще не є платниками ПДВ і мають невеликі витрати з ПДВ.

Для платників ПДВ, e-shopів із закупівлями та бізнесів зі змішаними витратами потрібен розрахунок: вихідне ПДВ може зникнути, але право на відрахування теж може зникнути.

<CardGroup cols={2}>
  <Card title="Умови та оборот" icon="gauge" href="/docs/dph/working-with-eu/sme-scheme/conditions-and-turnover" arrow>
    Перевірте ліміти перед тим, як обирати режим.
  </Card>

  <Card title="SME Scheme чи OSS" icon="scale" href="/docs/dph/working-with-eu/sme-scheme/when-it-makes-sense" arrow>
    Подивіться, коли режим справді має сенс.
  </Card>
</CardGroup>