> ## Documentation Index
> Fetch the complete documentation index at: https://accquix.com/docs/llms.txt
> Use this file to discover all available pages before exploring further.

# SME Scheme для SaaS і digital-бізнесу

> Коли SME Scheme може допомогти словацькому SaaS, creator або digital-бізнесу продавати в ЄС без місцевого ПДВ, і коли краще OSS або Merchant of Record.

SaaS, онлайн-курси, шаблони, paid communities, mobile apps, Notion templates, e-books і digital downloads часто швидко виходять за межі Словаччини. Саме тут SME Scheme може бути корисним, але тільки якщо правильно зрозуміти, що він змінює, а що ні.

<Warning>
  Для digital-бізнесу SME Scheme не є “режимом без податків”. Це режим, який може звільнити окремі cross-border поставки від місцевого ПДВ, але залишає контроль обороту, EX number, квартальні звіти і втрату права на відрахування ПДВ з пов'язаних витрат.
</Warning>

## Коротка відповідь

SME Scheme може бути цікавим для словацького SaaS або digital-бізнесу, якщо:

* бізнес встановлений у Словаччині;
* загальний EU-оборот не перевищує **100 000 €** у поточному і попередньому календарному році;
* продажі в конкретних країнах ЄС не перевищують локальні або секторні SME-пороги;
* бізнес продає напряму клієнтам, а не через Merchant of Record;
* витрати з ПДВ невеликі;
* бізнес готовий подавати квартальний SME-звіт **QVSMEv25**.

Якщо ви продаєте digital-продукти B2C по ЄС і вже дивитесь у бік OSS, SME Scheme може бути альтернативою для маленького бізнесу. Якщо ви швидко ростете, маєте багато країн, багато VAT-налаштувань або працюєте через Paddle / Lemon Squeezy / App Store, логіка може бути іншою.

## Чому SaaS і digital-бізнес швидко потрапляють у VAT-зону

Для B2C digital-продуктів у ЄС важливо, де знаходиться покупець. Якщо словацький бізнес продає електронну послугу приватній особі з іншої країни ЄС, у багатьох сценаріях потрібно дивитися ПДВ країни покупця.

Типові digital-продукти:

* SaaS subscription;
* онлайн-курс;
* paid newsletter;
* e-book;
* downloadable templates;
* доступ до community;
* mobile app або in-app purchase;
* digital design assets;
* API subscription.

Для таких продажів у звичайній логіці часто виникає питання OSS. SME Scheme з 2025 року додає ще один варіант: для малого бізнесу можна потенційно застосувати SME-звільнення у країнах, які підтвердили режим.

## SME Scheme, OSS і MoR: три різні моделі

| Модель             | Хто зазвичай вирішує VAT                                     | Коли дивитися                                                            |
| ------------------ | ------------------------------------------------------------ | ------------------------------------------------------------------------ |
| SME Scheme         | Ви, але через SME-звільнення в підтверджених країнах         | Малий прямий продаж по ЄС до 100 000 € EU-обороту                        |
| OSS                | Ви, але декларація подається централізовано через Словаччину | B2C продажі в ЄС, коли потрібно нараховувати VAT країни покупця          |
| Merchant of Record | Часто платформа/MoR                                          | SaaS або digital-продукт, коли хочете делегувати VAT, payments, invoices |

<Note>
  Якщо ви продаєте через MoR-платформу, наприклад Paddle або Lemon Squeezy, спочатку треба визначити, хто є продавцем для кінцевого клієнта. Якщо продавцем є MoR, SME Scheme для ваших кінцевих B2C-продажів може бути не тим питанням, з якого треба починати.
</Note>

## Коли SME Scheme може бути вигідним для SaaS

Режим може мати сенс, якщо ви:

* продаєте напряму через Stripe або власний checkout;
* маєте багато дрібних B2C-клієнтів з ЄС;
* ще не є платником ПДВ у Словаччині;
* EU-оборот стабільно нижче 100 000 €;
* не маєте великих витрат з ПДВ;
* хочете уникнути сплати VAT у кожній країні, де підтверджено SME-звільнення;
* можете технічно відстежувати країни покупців і квартальні обороти.

Приклад: словацький founder продає micro-SaaS за 12 € на місяць. Клієнти з Чехії, Польщі, Німеччини, Австрії та Словаччини. Загальний EU-оборот за рік — 58 000 €. Витрати — hosting, analytics, support tools, невеликий дизайн. У такому випадку SME Scheme може бути вартий аналізу.

## Коли краще OSS

OSS може бути простішим, якщо:

* продажі йдуть у багато країн;
* бізнес уже перевищує або скоро перевищить 100 000 € EU-обороту;
* не всі країни підтвердили SME Scheme;
* вам простіше нараховувати VAT за країною покупця, ніж вести SME-винятки;
* продукт активно масштабується;
* ви хочете зберегти чистішу логіку для майбутніх інвесторів або due diligence.

OSS не звільняє від VAT. Але він централізує подання і оплату VAT для B2C-продажів у ЄС.

## Коли краще Merchant of Record

MoR може бути кращим, якщо:

* ви продаєте SaaS або digital-продукт у багато країн;
* хочете делегувати VAT/GST/sales tax;
* не хочете будувати складну invoice/VAT evidence систему;
* у вас B2C-продажі по світу, не тільки в ЄС;
* ціна комісії MoR нижча, ніж внутрішня адміністрація і ризики.

Типові MoR-рішення: Paddle, Lemon Squeezy, App Store / Google Play у певних моделях, інші Merchant of Record платформи.

<Warning>
  Stripe сам по собі зазвичай не є Merchant of Record. Якщо ви продаєте через Stripe, продавцем перед клієнтом часто залишаєтесь ви, а отже VAT-логіка залишається на вас.
</Warning>

## Що потрібно трекати digital-бізнесу

Для SME Scheme digital-бізнесу потрібна дисципліна в даних.

Мінімально варто зберігати:

* країну покупця;
* B2B чи B2C статус;
* VAT ID для B2B-клієнтів;
* суму без ПДВ;
* валюту і перерахунок у євро;
* дату поставки або оплати;
* продукт або план;
* platform fees;
* refunds і chargebacks;
* країну, де SME Scheme підтверджений;
* оборот по кожній країні за квартал і календарний рік.

Для B2C digital-послуг також важлива доказова база країни покупця: billing country, IP, payment method country або інші VAT evidence data, залежно від checkout і платформи.

## Приклад: micro-SaaS з Stripe

Олег має словацьку s.r.o. і продає SaaS напряму через Stripe.

За минулий рік:

| Країна         |  Продажі |
| -------------- | -------: |
| Словаччина     | 14 000 € |
| Чехія          | 18 000 € |
| Польща         | 11 000 € |
| Австрія        |  9 000 € |
| Німеччина      | 16 000 € |
| Інші країни ЄС |  7 000 € |
| Разом ЄС       | 75 000 € |

Він не є платником ПДВ у Словаччині. Продукт продається напряму, не через MoR.

Можлива логіка:

1. Перевірити EU-оборот за поточний і попередній календарний рік.
2. Перевірити локальні пороги Чехії, Польщі, Австрії, Німеччини та інших країн.
3. Подати **OZNSMEv25** для країн, де він хоче SME Scheme.
4. Дочекатися підтверджень і EX number.
5. У країнах, де режим підтверджено, застосовувати SME-звільнення.
6. Для країн, де режим не підтверджено, залишити OSS або іншу стандартну VAT-логіку.
7. Подавати квартальний **QVSMEv25**.

Практичний висновок: SME Scheme може зменшити VAT до сплати, але Stripe-звіти треба налаштувати так, щоб легко витягувати обороти по країнах.

## Приклад: creator продає курси

Ірина, словацька SZČO, продає відеокурс і шаблони для дизайнерів. Оплата йде через власний checkout. Клієнти — фізособи з ЄС.

Продажі:

| Ринок          | Річний оборот |
| -------------- | ------------: |
| Словаччина     |      22 000 € |
| Інші країни ЄС |      41 000 € |
| Разом          |      63 000 € |

Витрати з ПДВ невеликі. Основна цінність — її власний контент.

Для такого бізнесу SME Scheme може бути особливо цікавим: немає великих закупівель з ПДВ, а B2C digital-продажі в інші країни можуть створювати OSS/VAT-адміністрацію.

## Приклад: SaaS через Paddle

Команда продає SaaS через Paddle. У checkout для кінцевого клієнта продавцем виступає Paddle як Merchant of Record.

Тут перше питання не SME Scheme, а юридична і податкова модель:

* хто продавець для клієнта;
* який документ отримує кінцевий клієнт;
* що саме Paddle виплачує словацькій компанії;
* як обліковувати комісію, payout і VAT-документи.

Якщо MoR є продавцем кінцевому клієнту, то SME Scheme щодо цих B2C-продажів може бути не основним режимом для словацької компанії. Для словацької компанії важливіше правильно облікувати відносини з MoR.

## Ризик для платника ПДВ

Якщо словацька s.r.o. вже є платником ПДВ, SME Scheme треба рахувати уважно.

Приклад: SaaS-компанія купує багато послуг з ПДВ: розробка, дизайн, реклама, консультації, обладнання. Якщо частина продажів звільнена через SME Scheme, ПДВ з витрат, пов'язаних з цими продажами, може не відраховуватися. Для змішаних витрат може знадобитися пропорція.

Тому для платника ПДВ економіка не така проста: “не нарахували VAT” не завжди дорівнює “заробили більше”.

## Чек-лист перед рішенням

Перед тим як обрати SME Scheme для SaaS або digital-продукту, перевірте:

* хто продавець для клієнта: ви, платформа чи MoR;
* B2B чи B2C продажі;
* EU-оборот за поточний і попередній календарний рік;
* продажі по кожній країні;
* локальні SME-пороги країн;
* чи є секторні пороги;
* чи можете витягувати точні quarterly reports;
* скільки ПДВ з витрат ви втратите;
* чи простіше вам OSS;
* чи не вигідніше MoR.

## Практичний висновок

Для маленького SaaS, creator або digital-бізнесу SME Scheme може бути сильним інструментом: особливо якщо ви продаєте напряму, маєте B2C-клієнтів у ЄС, невеликі витрати з ПДВ і стабільно не перевищуєте 100 000 € EU-обороту.

Для масштабованого SaaS, платника ПДВ або бізнесу з великими закупівлями рішення треба рахувати. Іноді OSS або Merchant of Record буде дорожчим на комісіях, але простішим і безпечнішим в операційній роботі.

## Джерела

* [European Commission: VAT rules for small enterprises - SME scheme](https://sme-vat-rules.ec.europa.eu/sme-scheme_en)
* [European Commission: Cross-border SME scheme](https://sme-vat-rules.ec.europa.eu/sme-scheme/cross-border-sme-scheme_en)
* [Your Europe: VAT exemptions for SMEs in cross-border and domestic sales](https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-exemptions/index_en.htm)
* [European Commission: VAT One Stop Shop](https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-e-commerce/one-stop-shop_en)

<CardGroup cols={2}>
  <Card title="SME Scheme чи OSS" icon="scale" href="/docs/dph/working-with-eu/sme-scheme/when-it-makes-sense" arrow>
    Загальна логіка вибору між SME Scheme, OSS і стандартною ПДВ-моделлю.
  </Card>

  <Card title="Stripe: податки та облік" icon="credit-card" href="/docs/dph/platforms/stripe" arrow>
    Практичний гайд для продажів через Stripe зі Словаччини.
  </Card>
</CardGroup>