5 najčastejších chýb v evidencii živnostníkov na Slovensku

Keď živnostník na Slovensku pracuje bez účtovníka, môže mať pocit, že má všetko pod kontrolou: faktúry vystavuje, peniaze prichádzajú a daňové priznanie sa nejako podá. Mnohé chyby však nie sú viditeľné okamžite. Potichu sa hromadia a objavia sa až pri kontrole, registrácii na DPH alebo pri spolupráci s novým klientom.

Preto je dobré svoju živnosť z času na čas skontrolovať, aj keď nevediete podvojné účtovníctvo s odborníkom. Kedy ste si napríklad naposledy preverili svoj spis subjektu na portáli finančnej správy?

Na základe skúseností z Accquix Health Check sme zostavili päť chýb, s ktorými sa pri živnostníkoch stretávame najčastejšie.

Krátka odpoveď: problémy zvyčajne nevznikajú pre jednu veľkú chybu, ale pre chýbajúci systém evidencie — nesprávne faktúry, opomenutú registráciu podľa § 7a alebo súhrnný výkaz, nepreverené operácie s tretími krajinami a nesprávne zachytenie platforiem ako Stripe či Upwork.

1. Chýbajúca evidencia

Najčastejšou chybou je úplná absencia systematickej evidencie.

Častá odpoveď znie: „Uplatňujem si paušálne výdavky, takže nemusím nič evidovať.“ Ani pri paušálnych výdavkoch však evidenčné povinnosti úplne nezanikajú. Živnostník má viesť najmä evidenciu:

• príjmov v časovom slede;
• zásob a pohľadávok;
• dokladov a prijatých úhrad potrebných na preukázanie príjmov.

Nemusí ísť o zložitý účtovný systém. Základný poriadok je však nevyhnutný. Povinnosti pri paušálnych výdavkoch upravuje najmä § 6 ods. 10 a 11 zákona o dani z príjmov.

2. Nesprávne faktúry

Druhou častou chybou sú nesprávne alebo neúplne vystavené faktúry.

Stretávame sa s faktúrami vytvorenými ručne v šablónach alebo v zahraničných službách, ktoré nezohľadňujú slovenské náležitosti — napríklad DIČ, IČ DPH, správne dátumy alebo texty pri obchodoch v EÚ.

Faktúry si môžete vystavovať sami a nemusíte používať slovenský softvér. Doklad však musí obsahovať všetky údaje vyžadované pre konkrétnu transakciu.

Chýbajúci dátum dodania môže byť problémom najmä pri DPH a cezhraničných obchodoch. Aj keď faktúra v konkrétnej situácii nie je povinná podľa zákona o DPH, často zostáva dôležitým dokladom vysvetľujúcim transakciu. Osobitne treba preveriť aj prípadné povinnosti súvisiace s eKasou.

3. Obchody v EÚ bez úplného obrazu

Veľkou rizikovou oblasťou sú klienti a dodávatelia z Európskej únie.

Často nastáva jedna z dvoch situácií: registrácia je potrebná, ale podnikateľ ju nemá, alebo už registrovaný je, no nepodáva požadované výkazy. Opomenuté výkazy môžu viesť k sankciám. Pri nepodanom súhrnnom výkaze sa môže pokuta pohybovať od 100 do 10 000 eur.

Nejde iba o registráciu podľa § 7a. Správne treba nastaviť aj:

• fakturáciu;
• určenie miesta dodania;
• podávanie výkazov;
• samostatnú evidenciu transakcií súvisiacich s § 7a.

Práve celkový systém býva najčastejšie neúplný.

Ak poskytujete služby podnikateľom v iných členských štátoch EÚ, osobitne si overte pravidlá prenesenia daňovej povinnosti a miesta dodania.

4. Obchody s tretími krajinami

Ak nakupujete služby od podnikateľa z Ukrajiny alebo inej tretej krajiny, môže vám na Slovensku vzniknúť povinnosť samozdanenia a odvedenia 23 % DPH.

V niektorých prípadoch táto povinnosť vzniká aj bez štandardnej registrácie za platiteľa DPH a bez registrácie podľa § 7a. Ak takéto transakcie zostanú roky bez povšimnutia, nezaplatená daň môže byť nepríjemným problémom. Pri službách od dodávateľov mimo EÚ preto treba vždy preveriť miesto dodania a osobu povinnú platiť daň.

Rovnako treba posúdiť, či platba nepodlieha zrážkovej dani. Ak áno, je potrebné preveriť príslušnú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a uchovať dokumenty, ktoré použitý postup odôvodňujú.

5. Platformy, Stripe a digitálne služby

Platobné platformy vyzerajú jednoducho: pripojíte Stripe, peniaze prichádzajú a všetko funguje. Daňová a účtovná logika však jednoduchá byť nemusí.

Medzi časté opomenutia patria:

• DPH z poplatku platformy;
• správne zaúčtovanie platieb, poplatkov, payoutov a refundácií;
• DPH pri B2C predaji digitálnych služieb alebo online kurzov.

Pri predaji cez platformy nestačí sledovať iba sumu, ktorá príde na bankový účet. Potrebujete rozumieť celej štruktúre transakcie a vedieť ju doložiť.

Pri Stripe, marketplace platformách a digitálnych produktoch treba samostatne preveriť účtovanie platobného toku aj pravidlá pre B2C predaj digitálnych služieb.

Čo s tým môžete urobiť

To neznamená, že každý živnostník už urobil chybu alebo že ho zajtra čaká daňová kontrola. Problémy sa však môžu hromadiť, pokiaľ o nich neviete.

Keď o niekoľko rokov príde kontrola alebo sa budete chcieť registrovať na DPH, staré nepresnosti môžu byť nákladné. Pokojnejším riešením je situáciu včas prejsť s odborníkom, pochopiť riziká a opraviť nedostatky preventívne.

Na to slúži Accquix Health Check: aj bez pravidelnej spolupráce s účtovníkom si môžete overiť, či je evidencia vašej živnosti v poriadku.

Preveriť Accquix Health Check

Tento článok má informačný charakter a nenahrádza individuálne daňové poradenstvo.