Важливо: Реєстрація за §7a не робить вас повноцінним платником ПДВ. Ви залишаєтеся неплатником на території Словаччини, не додаєте ПДВ до рахунків для словацьких клієнтів і не маєте права на повернення ПДВ із покупок (відрахування).
Коли реєстрація є обов’язковою?
Вам необхідно отримати номер IČ DPH за параграфом 7a у двох випадках:Отримання послуг з ЄС
Ви купуєте послуги у компаній з ЄС.
Приклади: Реклама у Facebook/Google, підписки на Adobe, Zoom, Canva, комісії Upwork або Booking.com.
Надання послуг в ЄС
Ви надаєте послуги бізнес-клієнтам (B2B) в інші країни ЄС.
Приклади: Ви — програміст і працюєте на замовника з Німеччини, або дизайнер для агентства в Чехії.
Які саме послуги підпадають під §7a?
Відповідно до §15 закону, до таких послуг зазвичай належать:- Рекламні та маркетингові послуги.
- Консультаційні, юридичні, бухгалтерські послуги.
- Розробка ПЗ та будь-які електронні послуги.
- Перекладацькі послуги.
- Оренда рухомого майна (крім авто).
- Посередництво та транспортні послуги.
Реєстрація: терміни та процес
Реєстрація повинна відбутися ДО того, як ви вперше отримаєте або надасте послугу. Вартість послуги не має значення — ви зобов’язані зареєструватися, навіть якщо купуєте підписку за 5 євро.- Де подавати: Електронна заява на порталі Finančná správa.
- Термін випуску: Податкова зобов’язана зареєструвати вас протягом 10 днів з моменту отримання заяви.
- Номер: Ви отримаєте номер IČ DPH (наприклад,
SK1234567890), який зазвичай збігається з вашим DIČ, але з префіксом SK.
Ваші обов’язки після реєстрації
Обов’язки залежать від того, купуєте ви послуги чи продаєте. Ви звітуєте лише за ті місяці/квартали, у яких були операції.1. Якщо ви купуєте послуги (Імпорт)
Коли ви вказуєте свій IČ DPH, наприклад, у кабінеті Google Ads, вони виставляють вам рахунок без ПДВ (0%). Ви стаєте відповідальним за сплату податку у Словаччині (Reverse Charge).- Декларація: Подається за той календарний місяць, у якому було отримано послугу.
- Оплата: Ви повинні сплатити 23% ПДВ до словацького бюджету.
- Термін: Подати звіт та сплатити податок потрібно до 25-го числа наступного місяця.
- Нюанс: Якщо сума податку становить 5 € або менше, платити її не потрібно (але звіт подати все одно необхідно).
2. Якщо ви надаєте послуги (Експорт)
Ви виставляєте рахунок клієнту з ЄС без ПДВ. Податок буде сплачувати ваш клієнт у своїй країні.- Звітність: Подається Súhrnný výkaz (Зведений звіт).
- Період: Зазвичай подається за календарний квартал, у якому були продажі.
- Термін: До 25-го числа місяця, що настає за кварталом.
- Сплата: Ви нічого не платите у Словаччині з цього доходу.
Порівняння: §7a vs платник ПДВ
| Ознака | Реєстрація за §7a | Платник ПДВ (§4) |
|---|---|---|
| Для кого | Невеликі доходи, робота на ЄС. | Дохід понад 50к € або великі витрати. |
| Рахунки в Словаччині | Без ПДВ (як неплатник). | З ПДВ (23%). |
| Рахунки в ЄС | Без ПДВ (0%, Reverse Charge). | Без ПДВ (0%, Reverse Charge). |
| Відрахування (Vratka) | Неможливо повернути ПДВ. | Можна повертати ПДВ з витрат. |
| Регулярність звітів | Лише коли є операції з ЄС. | Щомісяця або щокварталу обов’язково. |