Якщо ви надаєте послуги (дизайн, розробка, консалтинг тощо) компанії, яка зареєстрована в іншій країні ЄС та є платником ПДВ, ви зобов’язані використовувати механізм Reverse Charge.
Як виставити фактуру?
Ваша фактура для клієнта в ЄС повинна містити наступні дані:
- Ваш номер IČ DPH (отриманий за параграфом 7a або 4).
- Номер ПДВ (VAT ID) вашого клієнта.
- Ставка ПДВ — 0%.
- Обов’язкова примітка: “Reverse Charge” або “Prenesenie daňovej povinnosti” (це вказує на те, що клієнт має сам сплатити податок у своїй країні).
Звітність (Súhrnný výkaz)
Навіть якщо ви не сплачуєте ПДВ у Словаччині з цих операцій, ви повинні звітувати про них:
- Документ: Зведений звіт (Súhrnný výkaz).
- Термін: До 25-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому були надані послуги.
- Коли подавати: Тільки за ті квартали, у яких були операції. Якщо послуг в ЄС не було — звіт не подається.
Не плутайте: при продажу послуг звітний період — квартал, а при купівлі (отриманні) послуг — місяць.
Практичний приклад
Ви — дизайнер у Словаччині й надаєте послуги чеській маркетинговій агенції. Ви виставляєте їм рахунок на 1000 €.
- Ви отримуєте чистими 1000 €.
- Клієнт сплачує ПДВ у Чехії за місцевою ставкою (21%).
- Ви подаєте зведений звіт у словацьку податкову до кінця наступного місяця після завершення кварталу.
У нашому тарифі Accquix Business реєстрація за §7a та подання зведених звітів вже включені у вартість обслуговування.
