1. Базові реєстрації
Автоматична реєстрація (JKM)
Після того, як ви подали заявку про відкриття живності та отримали рішення, система єдиного контактного місця (Jednotné kontaktné miesto — JKM) робить усе за вас. Відділ підприємництва (živnostenský úrad) автоматично:- Зареєструє вас у медичній страховій компанії (яку ви вказали у заяві).
- Через Статистичне управління присвоїть вам IČO (ідентифікаційний номер організації).
- Повідомить податкову інспекцію, яка самостійно зареєструє вас як платника податку на прибуток (z úradnej moci) та присвоїть DIČ.
- Передасть інформацію про вашу діяльність до Соціальної страхової.
Формати реквезитів:
- IČO має формат 8 цифр:
35914939 - DIČ має формат 10 цифр:
2021920076 - IČ DPH має формат префікса SK та 10 цифр (зазвичай вони ідентичні вашому DIČ):
SK2021920076
Державна пошта (slovensko.sk)
Окрім вашої особистої електронної скриньки, держава автоматично створює для вас електронну скриньку підприємця (elektronická schránka fyzickej osoby – podnikateľa) на порталі slovensko.sk відразу після відкриття живності. Саме туди вам протягом декількох днів податкова надішле рішення про присвоєння DIČ.Важливість активації: якщо у вас немає повіреної особи для отримання фізичної пошти, податкова не буде її нікуди відсилати. Листи залишатимуться у відомстві, але юридично вважатимуться врученими (фікція доставлення). Ви ризикуєте пропустити важливу інформацію, терміни оплат або можливість апеляції.Ви можете вести діяльність і без повіреної особи, маючи скриньку на slovensko.sk та пам’ятаючи про обмеження й наслідки, тим паче при активованій скриньці фізичне доручення потрібне досить рідко. Але рекомендується мати повірену особу (Splnomocnenie na doručovanie podľa § 9 ods. 11 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní). Це може бути ваш знайомий із пропискою або компанія, яка надає послуги віртуальної адреси в Словаччині.
Електронний портал податкової (FS SR)
Не плутайте slovensko.sk із порталом податкової. Кожен підприємець зобов’язаний комунікувати з податковою виключно в електронному вигляді через окремий портал Фінансового управління (Finančná správa). Саме там подаються річні декларації або заяви про додаткові реєстрації. Ви не можете принести паперову декларацію у відділення. Тому потрібна реєстрація користувача й тут.Виняток: якщо ви працюєте з бухгалтером, він може подавати всі звіти за вас через свій профіль на підставі довіреності.
2. Як вести облік: доходи, витрати та товари
У Словаччині існують дві групи обліку — daňová evidencia та účtovníctvo — які поділяються на 4 системи:
- Паушальна система — daňová evidencia na základe paušálnych výdavkov.
- Система обліку реальних витрат — daňová evidencia na základe preukázateľných výdavkov.
- Система простого бухгалтерського обліку — jednoduché účtovníctvo.
- Система подвійного бухгалтерського обліку — podvojné účtovníctvo (обов’язкова для s.r.o.).
Сфера послуг (IT, дизайн, маркетинг, консалтинг)
Якщо у вас немає фізичних товарів, система працює ідеально просто: жодні чеки на витрати не потрібні. Ваш обов’язок — лише виставляти фактури та відстежувати їх оплату (evidencia príjmov a pohľadávok). Головне — мати чіткий список усіх доходів (вистачить табличка в Excel). Фактури зручно виставляти у спеціальних програмах (KROS Fakturácia, SuperFaktúra, iDoklad), які дозволяють під’єднати банківський рахунок та автоматично бачити оплати.Виробництво та торгівля (наприклад, хендмейд)
Ви також можете бути паушалістом, на це немає обмежень. Але є важливий нюанс: навіть паушаліст з мінімальним обігом товару зобовʼязаний вести облік матеріалів і товарів (evidencia zásob). Це означає ведення базового складського господарства. Потрібно фіксувати кожну покупку матеріалів та видачу готового товару (хоча б сумарно раз на місяць). Це не лише обовʼязок за законом, але й окремий рядок у річній податковій декларації.3. Анатомія першої фактури
Коли ви починаєте працювати, ваш головний обов’язок — правильно виставляти фактури. Згідно із законом, ваша фактура (яка може бути одночасно податковим, бухгалтерським та комерційним документом) має містити такі реквізити:- Ваше ім’я (obchodné meno) та адреса реєстрації живності (miesto podnikania).
- IČO (ідентифікаційний номер організації).
- DIČ (податковий номер).
- Інформація про реєстр: назва реєстру, куди вас внесено (наприклад, Živnostenský register), та номер запису (číslo zápisu).
- IČ DPH: вказується лише якщо ви зареєстровані платником ПДВ (наприклад, за §7a). Складається з префікса SK та ваших 10 цифр DIČ.
Чи можна виставляти фактури, якщо DIČ ще не прийшов?
Так, ви можете повноцінно працювати та виставляти рахунки без DIČ. Податкова має до 30 днів на його присвоєння. Поки ви його не отримали, ви просто не вказуєте його на фактурі — він не є обов’язковим реквізитом до моменту офіційного присвоєння.
4. Страхові внески та податкова декларація
Медичне страхування (Zdravotné poistenie)
Потрібно сплачувати з першого дня діяльності — до 8 числа наступного місяця. У перший рік сплачується мінімально встановлена сума, надалі вона оновлюється на основі щорічних перерахунків (ročné zúčtovanie).Соціальне страхування (Sociálne poistenie)
На старті діють “канікули”, тому внески поки що не сплачуються. Обов’язок виникає на перший день шостого календарного місяця після місяця відкриття живності. Соціальна страхова сама надішле вам лист (в електронну скриньку slovensko.sk, якщо та є активованою), коли настане час платити.Живність відкрита 14 січня 2026Місяць початку діяльності — січень.Рахуємо 6 наступних місяців: лютий (1), березень (2), квітень (3), травень (4), червень (5), липень (6).Обов’язок виникає з 1 липня 2026 року.
Живність відкрита 22 березня 2026Місяць початку діяльності — березень.Рахуємо 6 наступних місяців: квітень (1), травень (2), червень (3), липень (4), серпень (5), вересень (6).Обов’язок виникає з 1 вересня 2026 року.
Податкова декларація (Daňové priznanie)
Податок розраховується та сплачується раз на рік при поданні річної декларації (до 31 березня наступного року). Проміжні авансові платежі виникають лише в тому випадку, якщо ваш податок за минулий рік перевищив 5 000 євро.5. Робота з іноземними клієнтами (ПДВ/DPH)
Якщо ви виходите на міжнародний ринок, уважно слідкуйте за цими правилами:Послуги в ЄС (Реєстрація за §7a)
Ця реєстрація є обов’язковою, якщо ви надаєте послуги бізнесу в інші країни ЄС або купуєте електронні підписки (Facebook Ads, Google Workspace, Adobe). У такому разі ви повинні будете самостійно нараховувати та сплачувати ПДВ у Словаччині.Купівля товарів з ЄС (Реєстрація за §7)
Якщо ви купуєте фізичні товари в ЄС, діє ліміт у 14 000 євро на рік. Після його перевищення ви зобов’язані зареєструватись за §7, після чого купуєте товар без ПДВ за кордоном, але сплачуєте 23% ПДВ у Словаччині.Дистанційний продаж товарів (DPH OSS)
Актуально для інтернет-магазинів, що продають товари кінцевим споживачам (B2C) по всьому ЄС. Якщо ваші продажі за кордон перевищують ліміт у 10 000 євро, замість реєстрації в кожній окремій країні використовується система One Stop Shop (OSS).6. Чи потрібен вам касовий апарат (eKasa)?
Якщо ви приймаєте оплату готівкою або через фізичний термінал на місці (зокрема і технологію Tap to Pay через Stripe або GP), вам потрібна eKasa. Закон дозволяє використовувати віртуальну касу (VRP) — це безкоштовний додаток від податкової для смартфонів або ПК. Якщо у вас великий потік чеків, зручніше буде придбати стаціонарний касовий апарат.Третій варіант — софтверні каси (додатки від сторонніх розробників з інтеграцією терміналів). Законом їх дозволили лише нещодавно, тому технічна база ще готується. Перші робочі рішення на ринку можна очікувати ближче до 2027 року.
Коротке резюме
Щоб ваш бізнес працював безпечно, тримайте у фокусі 4 речі:- Облік: фіксуйте всі доходи, а за наявності товарів — ведіть evidencia zásob.
- Страхування: вчасно сплачуйте медичні та, згодом, соціальні внески.
- Декларація: подавайте річний звіт до 31 березня.
- Міжнародна діяльність: відстежуйте підписки та замовників, щоб вчасно зробити ПДВ-реєстрації (наприклад, §7a).
Бажаєте делегувати цю рутину? Якщо ви розумієте, що не хочете витрачати час на таблиці, облік залишків та спілкування з держорганами — перегляньте наші тарифи Accquix Solo. Ми заберемо всю податкову бюрократію живностників на себе.