Перейти до основного вмісту
У Словаччині при поданні податкової декларації можна використати до 5 основних пільг. Вони розділені на дві принципово різні групи:

NČZD

Неоподатковувана частина бази (nezdaniteľná časť základu dane). Зменшує суму, з якої рахується податок.

Daňový bonus

Податковий бонус. Пряме зменшення самого податку (держава повертає гроші вам на рахунок).

​
1. Неоподатковувана частина (NČZD)

​
На платника податків (на вас особисто)

Це найпоширеніша пільга, яку можуть використати майже всі, хто працює або займається бізнесом.
  • Сума на рік: 5 753,79 € (актуально для 2024–2025 років).
  • Автоматично: Для SZČO вона враховується при розрахунку декларації.
  • Обмеження: Якщо ваша податкова база перевищує 25 426,27 €, сума пільги починає поступово зменшуватися.

​
На дружину або чоловіка

Якщо ваш партнер має низький дохід, ви можете “забрати” частину його пільги собі та зменшити свій податок. Умови (хоча б одна):
  • Догляд за дитиною до 3 (або 6) років.
  • Отримання допомоги по догляду за особою з інвалідністю.
  • Перебування на обліку в центрі зайнятості (Úrad práce).
  • Наявність інвалідності (ZŤP).

​
На додаткове пенсійне страхування (DDS)

Якщо ви особисто сплачуєте внески до “третього пілієру” (додаткове пенсійне забезпечення).
  • Максимальна пільга: 180 € на рік від податкової бази.
  • Важливо: Враховуються лише ваші власні внески. Якщо за вас платить фірма як бонус — це не враховується.

​
2. Податкові бонуси

​
Податковий бонус на дитину

Виплата від держави на кожну дитину, яка проживає з вами (за умови наявності достатнього доходу):
  • До 15 років: 100 € на місяць.
  • Від 15 до 18 років: 50 € на місяць.
    Сума бонусу обмежена відсотком від вашої податкової бази (чим вищий дохід, тим більший бонус ви можете фактично отримати).

​
Податковий бонус на відсотки за іпотекою (úroky z hypotéky)

Держава може повернути 50% від сплачених відсотків за кредитом на власне житло.
  • Максимум 400 € на рік (для іпотек до 31.12.2023).
  • Максимум 1 200 € на рік (для нових іпотек з 2024 року).
👉 Детальніше про умови отримання іпотечного бонусу

​
Бонуси та закордонні клієнти

Часто виникає питання: чи втрачає живностнік (SZČO) право на податковий бонус, якщо він працює з клієнтами з-за кордону?
Головне правило: Якщо ви фізично працюєте в Словаччині і просто виставляєте рахунки клієнтам з інших країн (Німеччина, США, Ірландія тощо) — ви НЕ втрачаєте право на податковий бонус. Важливо не те, звідки приходять гроші, а те, де ви сплачуєте податки.

​
Що НЕ вважається іноземним доходом?

Багато хто плутає поняття іноземного джерела доходу. Якщо ви сидите у Словаччині і фактуруєте в Німеччину — це словацький дохід. Справжні доходи з іноземних джерел:
  • Зарплата від іноземного роботодавця за роботу в іншій країні.
  • Доходи від іноземної живності (зареєстрованої в іншій країні).
  • Оренда нерухомості, що знаходиться за кордоном.
  • Дивіденди від іноземних акцій.
Пам’ятайте: якщо ви працюєте з бізнес-клієнтами в ЄС, вам необхідно зареєструватися за §7a (ПДВ) та подавати звітність. Детальніше про роботу з ЄС.
Цей огляд показує, що якщо ви молода особа до 35 років з іпотекою, маєте дитину, партнер якої вдома, та паралельно відкладаєте на пенсію (DDS) — ви можете зібрати “5х комбо” та максимально зменшити свої податки! 🎯