5 найпоширеніших помилок в обліку живностників у Словаччині

Коли живностник у Словаччині працює без бухгалтера, часто здається, що все під контролем: фактури виставляються, гроші приходять, декларація якось подається. Але проблема в тому, що багато помилок не видно одразу. Вони накопичуються тихо, а потім можуть з'явитися під час перевірки, реєстрації на ПДВ або роботи з новим клієнтом.

Саме тому важливо час від часу перевіряти свою živnosť, навіть якщо ви не ведете повноцінну бухгалтерію з фахівцем. Наприклад, коли ви востаннє перевіряли свій spis subjektu на порталі податкової?

На основі перевірок Accquix Health Check ми зібрали 5 помилок, які найчастіше бачимо у живностників.

Коротка відповідь: найчастіше проблеми виникають не через одну велику помилку, а через відсутність системного обліку: невірні фактури, пропущені § 7a / súhrnný výkaz, неперевірені операції з третіми країнами та неправильний облік платформ на кшталт Stripe чи Upwork.

1. Відсутність обліку

Найпоширеніша помилка — повна відсутність будь-якого обліку.

Часто відповідь звучить так: «Я ж на paušálne výdavky, мені нічого вести не потрібно». Насправді потрібно. Навіть якщо ви використовуєте паушальні витрати, ви маєте вести базову систематизацію:

• видані фактури;
• отримані оплати;
• облік матеріалів, якщо ви з ними працюєте.

Це не обов'язково має бути складна бухгалтерська система. Але базовий порядок потрібен. Закон прямо говорить про такі обов'язки у § 6 ods. 10 і 11 zákona o dani z príjmov.

2. Неправильні фактури

Друга часта помилка — некоректно оформлені фактури.

Ми часто бачимо фактури, зроблені вручну в шаблонах або в іноземних сервісах, які не враховують словацькі реалії: DIČ, IČ DPH, правильні дати, формулювання для ЄС.

Виставляти фактури самостійно можна. Не обов'язково купувати словацький софт. Але документ має містити всі потрібні дані.

Наприклад, відсутність dátum dodania може стати проблемою при роботі з ЄС та ПДВ. Навіть якщо у конкретній ситуації фактура не є обов'язковою за законом, вона часто залишається ключовим документом, який пояснює операцію перед податковою. Детальніше про обов'язкові дані у фактурах ми розібрали в Docs: фактури та eKasa.

3. Робота з ЄС без повної картини

Окрема велика зона ризику — клієнти або постачальники з ЄС.

Тут часто трапляються дві ситуації: реєстрація потрібна, але її немає; або реєстрація вже є, але звіти не подаються. Пропущені звіти можуть коштувати дорого. Наприклад, з 2026 року один неподаний súhrnný výkaz може означати штраф від 100 до 10 000 євро.

І питання не лише в реєстрації за § 7a. Потрібно також правильно вести:

• фактури;
• визначення місця постачання;
• звіти;
• окремий облік для операцій за § 7a.

Саме цього найчастіше бракує.

Якщо ви надаєте послуги B2B-клієнтам з ЄС, окремо перевірте логіку reverse charge та місця постачання.

4. Робота з третіми країнами

Якщо ви працюєте з українським бізнесом або купуєте послуги з третіх країн, може виникати обов'язок самостійно нарахувати та сплатити 23% ПДВ у Словаччині.

Важливий момент: у деяких випадках це потрібно зробити навіть без стандартної ПДВ-реєстрації і без § 7a. Якщо такі операції роками залишалися без уваги, несплачений ПДВ може дуже неприємно наздогнати. Для таких ситуацій корисно звірити правила в Docs: послуги від non-EU contractors.

Також варто перевіряти, чи не підпадають послуги під zrážková daň — withholding tax. Якщо підпадають, потрібно дивитися договір про уникнення подвійного оподаткування та мати документи, які пояснять вашу позицію під час перевірки. Базову логіку ми описали тут: withholding tax for services.

5. Платформи, Stripe та цифрові послуги

Платформи часто виглядають просто: підключили Stripe, гроші приходять, все працює. Але податкова логіка там не завжди проста.

Типові питання, які випадають з уваги:

• податок на комісію платформи;
• правильний облік виплат, комісій і повернень;
• ПДВ при B2C-продажах цифрових послуг або онлайн-курсів.

Якщо продажі йдуть через платформи, важливо дивитися не лише на суму, яка приходить на рахунок, а й на всю структуру операції.

Для Stripe, маркетплейсів і цифрових продуктів варто окремо перевірити Docs-сторінки про Stripe та B2C-продажі цифрових послуг.

Що з цим робити

Це не означає, що кожен живностник уже наробив помилок або що завтра до вас прийде податкова. Але якщо ви не знаєте про проблеми, вони накопичуються.

Через кілька років, коли прийде перевірка або ви самі захочете зареєструватися на ПДВ, старі неточності можуть стати дуже дорогими. Набагато спокійніше один раз розібрати свою ситуацію зі спеціалістом, зрозуміти ризики й виправити їх превентивно.

Саме для цього існує Accquix Health Check: щоб навіть без постійного бухгалтера ви могли бути впевнені, що з вашою živnosť усе гаразд.

Перевірити Accquix Health Check

Ця стаття має інформаційний характер і не замінює індивідуальну податкову консультацію.