SME Scheme: реєстрація та звіти

SME Scheme добровільний, але він не вмикається сам. Якщо словацький бізнес хоче застосовувати звільнення в іншій країні ЄС, потрібно подати повідомлення до словацької фінансової адміністрації.

​

Форма OZNSMEv25

Для старту режиму подається SME Oznámenie, форма OZNSMEv25. Типовий шлях на порталі Finančná správa:

1. Увійти в особисту інтернет-зону.
2. Відкрити Katalóg formulárov.
3. Обрати Správa daní.
4. Обрати Daň z pridanej hodnoty.
5. Знайти SME Oznámenie.
6. Заповнити країни, де хочете застосовувати SME Scheme.
7. Подати повідомлення електронно.

​

Що вказується в повідомленні

У повідомленні зазвичай потрібно вказати:

• ідентифікаційні дані бізнесу;
• країни ЄС, де хочете застосовувати режим;
• загальну вартість поставок у ЄС за попередній календарний рік;
• загальну вартість поставок у ЄС за поточний рік до дня подання;
• розбивку за країнами;
• розбивку за секторами, якщо конкретна країна має секторні пороги.

Якщо якась країна вимагає дані не за один, а за два попередні роки, це теж може вплинути на заповнення.

​

EX number

Якщо умови виконані, словацька податкова присвоює індивідуальне ідентифікаційне число з суфіксом EX. Стандартний строк рішення — до 35 робочих днів від подання повідомлення, якщо хоча б одна країна в цей строк підтвердила право застосовувати режим.

​

Якщо країна не підтвердила режим

Може бути ситуація, коли одна країна дозволила SME Scheme, а інша — ні. Тоді бізнес працює змішано:

• у країнах, де режим підтверджений, застосовує SME-звільнення;
• у країнах, де режим не підтверджений, застосовує звичайні правила: OSS, місцеву VAT-реєстрацію або B2B reverse charge, залежно від типу операції.

Оскарження рішення іншої країни зазвичай відбувається за правилами цієї країни, часто з місцевим податковим консультантом або юристом.

​

Додавання або видалення країн

Якщо після старту ви хочете додати ще одну країну ЄС, потрібно подати оновлення через SME Oznámenie. Так само через повідомлення можна добровільно завершити застосування режиму:

• в одній країні;
• або у всіх країнах.

​

Квартальний звіт QVSMEv25

Після старту SME Scheme словацький бізнес подає Štvrťročný výkaz malého podniku tuzemskej osoby, форма QVSMEv25. Строк: до кінця календарного місяця після завершення кварталу. У звіті показують:

• EX number;
• вартість поставок у Словаччині;
• вартість поставок в інших країнах ЄС;
• розбивку за країнами;
• за потреби розбивку за секторами;
• 0, якщо у кварталі в певній країні не було релевантних поставок.

​

Валюта у звіті

Якщо поставки були в іншій валюті, для QVSMEv25 їх потрібно перерахувати в євро. Використовується референсний курс Європейського центрального банку, визначений і опублікований у перший день відповідного календарного року. Якщо в цей день курс не був опублікований, береться наступний день, коли курс був доступний.

​

Якщо перевищено 100 000 €

Якщо EU-оборот перевищив 100 000 €, SME Scheme припиняється з поставки, якою цей ліміт перевищено. Після цього потрібно:

1. Подати останній SME-звіт за період від початку кварталу до дня перевищення.
2. Зробити це до 15 робочих днів від дня перевищення.
3. Перейти на стандартну ПДВ-логіку для відповідних країн.