Skip to main content
SME Scheme звучить як спрощення, але на практиці це не завжди найкращий вибір. Режим може зменшити ПДВ до сплати, але додає іншу адміністрацію: повідомлення, EX number, квартальні звіти, контроль лімітів і втрату права на відрахування ПДВ з частини витрат.

​
Важливо: “звільнення від ПДВ” буває різним

У ПДВ є кілька типів звільнення, і вони не працюють однаково.
ТипПрикладЩо з відрахуванням ПДВ
Звільнення без права на відрахуваннямедичні послуги, фінансові послуги, частина нерухомостіПДВ з пов’язаних витрат не відраховується
Звільнення з правом на відрахуванняекспорт товару, intracommunity supply для платника VAT IDПДВ з витрат може відраховуватися
SME Schemeмалі cross-border поставки після підтвердження режимуПДВ з витрат для цих поставок не відраховується
Тому фраза “без ПДВ” сама по собі нічого не вирішує. Потрібно знати, який саме режим застосовується.

​
Коли SME Scheme може бути вигідним

Режим часто варто розглядати, якщо бізнес:
  • не є платником ПДВ у Словаччині;
  • продає B2C в інші країни ЄС;
  • уже наближається до обов’язків OSS через cross-border B2C продажі;
  • має невеликі витрати з ПДВ;
  • стабільно тримається нижче 100 000 € EU-обороту;
  • продає digital-продукти, шаблони, курси, товари або послуги з невеликими витратами.
У такій моделі SME Scheme може зменшити ПДВ до сплати в інших країнах ЄС. Але бухгалтерська робота не зникає: замість OSS-звітів можуть з’явитися SME-звіти.

​
Коли SME Scheme може бути невигідним

Режим часто менш цікавий, якщо бізнес:
  • уже є платником ПДВ у Словаччині;
  • має багато закупівель з ПДВ;
  • продає товар, для якого вхідне ПДВ суттєве;
  • має змішані витрати між словацькими і foreign продажами;
  • швидко наближається до 100 000 € EU-обороту;
  • продає у багато країн з різними секторними порогами.
Для платника ПДВ головна проблема — відрахування. Якщо товар купили з ПДВ і продали в країну, де застосовується SME-звільнення, вхідне ПДВ з цього товару може не відраховуватися. Якщо витрати змішані, може знадобитися коефіцієнт.
Для словацького платника ПДВ SME Scheme може виглядати красиво на продажах, але боліти на закупівлях і коефіцієнті відрахування.

​
SME Scheme, OSS або місцева реєстрація

СитуаціяЩо зазвичай перевірити
Малий B2C digital-бізнес, EU-оборот до 100 000 €SME Scheme може бути цікавим
B2C продажі в багато країн і стабільний рістOSS часто простіший для масштабування
Локальний поріг країни перевищеноSME Scheme у цій країні не врятує
B2B послуги платникам VAT IDМоже залишатися reverse charge / súhrnný výkaz, якщо SME Scheme не застосовується
Словацький платник ПДВ з великими закупівлямиПотрібно рахувати втрату відрахування

​
Чого режим не змінює

SME Scheme не є:
  • пільгою з податку на прибуток;
  • режимом mikrodaňovník;
  • бухгалтерською категорією mikro účtovná jednotka;
  • автоматичним звільненням від усіх ПДВ-обов’язків;
  • дозволом не рахувати обороти.
Це саме ПДВ-режим для малих підприємств у ЄС.

​
Практичне правило

Якщо ви маленький не-платник ПДВ, продаєте digital-продукти або товари B2C по ЄС, маєте мало витрат з ПДВ і весь бізнес стабільно нижче 100 000 € на рік, SME Scheme може бути корисним. Якщо ви вже платник ПДВ, купуєте багато товарів або маєте складні mixed inputs, режим треба рахувати дуже обережно.

Практичні приклади

Подивіться, як це виглядає на цифрах для digital-продуктів і e-shop продажів.